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投资管理基础

财务报表

资产负债表

资产负债表的含义
  • 别称:第一会计报表。
  • 报告内容:报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况。
  • 报告时点:通常为会计季末、半年末或年末。

资产 = 负债 + 所有者权益

资产负债表的组成部分
  • 资产可分为流动资产和非流动资产。
  • 负债也可分为流动负债和非流动负债。
  • 投资者权益分为股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

企业筹集所有者权益,有一种方法是发行股票。某公司发行 10000 股股票,每股面值 1 元,股本就为 10000 元,后每股面值涨到 1.5 元,多出的 5000 元就计入资本公积,即股票发行的溢价,除此之外,资本公积金还包括法定财产的重估增值。盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。

资产负债表的作用
  1. 列出了企业占用资源的数量和性质;
  2. 为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础;
  3. 有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力,是否存在财务困难以及违约风险等;
  4. 可以为收益把关。可以大大限制资产和负债的操作程度,与利润表相比更加规范和准确。

利润表

利润表的含义
  • 别称:损益表。
  • 报告内容:展示企业的损益项目,为动态报告。
  • 反映对象:反应一定时期的总体经营成果,揭示企业财务状况发生变动的直接原因。
利润表的组成部分

利润(盈余):由收入和费用两大方面组成。

利润表的作用
  1. 评价企业的经营业绩;
  2. 评价各部类业绩成长对企业总盈余的贡献度;
  3. 解析企业获利能力高低的原因,评价企业是否具有可持续发展能力。

财务报表分析

货币的时间价值与利率

常用的描述性统计概念

权益投资

固定收益投资

衍生工具

另类投资

投资管理流程与投资者需求

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投资交易管理

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基金的估值、费用与会计核算

基金的利润分配与税收

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